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（此文刊登于金融時(shí)報(bào) 2013 年7月6日 ）

顧曙光

日前，銀監(jiān)會(huì)主席尚福林在2013年城市商業(yè)銀行年會(huì)上表示，城市商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)加大信息化建設(shè)力度，制定符合本行實(shí)際的IT藍(lán)圖，切實(shí)提高信息系統(tǒng)建設(shè)水平和支撐能力，有效防控各類風(fēng)險(xiǎn)。

　　其實(shí)，城商行如此，信息化建設(shè)相對(duì)滯后的農(nóng)村商業(yè)銀行，更應(yīng)如此。

　　當(dāng)前，農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)模式正在發(fā)生深刻變化，風(fēng)險(xiǎn)的多樣性、聯(lián)動(dòng)性、隱蔽性、復(fù)雜性進(jìn)一步增強(qiáng)。作為農(nóng)商行內(nèi)部管理重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)工作，必須轉(zhuǎn)變理念，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，不斷更新審計(jì)手段，大量運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，更大程度地發(fā)揮審計(jì)職能和作用，以適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展形勢(shì)和農(nóng)商行轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。

　　眾所周知，內(nèi)審好比銀行風(fēng)險(xiǎn)的“探雷針”，它可以及時(shí)揭示銀行業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)中的高風(fēng)險(xiǎn)。早在2006年，銀監(jiān)會(huì)就專門發(fā)布過(guò)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》，用以促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計(jì)體系。然而，由于不少商業(yè)銀行管理層認(rèn)為審計(jì)部門不能直接為銀行創(chuàng)造利潤(rùn)，只是花錢部門，因此，2006年迄今，不少農(nóng)商行的信息化建設(shè)仍比較滯后，一定程度上限制了審計(jì)職能和作用的發(fā)揮。

　　審計(jì)信息化建設(shè)是一項(xiàng)基礎(chǔ)性系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)不斷創(chuàng)新、不斷開(kāi)拓的長(zhǎng)期性戰(zhàn)略任務(wù)，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)直接關(guān)系到內(nèi)審在信息化環(huán)境下的發(fā)展甚至生存問(wèn)題。而建設(shè)一個(gè)功能強(qiáng)大、覆蓋全行的審計(jì)作業(yè)與管理系統(tǒng)，正是提高審計(jì)質(zhì)量的技術(shù)基礎(chǔ)和支撐手段。農(nóng)商行要想在信息化發(fā)展潮流中把握主動(dòng)，就必須增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)意識(shí)，整體規(guī)劃布局要有前瞻性。特別是，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)不斷更新發(fā)展的同時(shí)，一定要考慮到審計(jì)信息化發(fā)展的大趨勢(shì)，提前為審計(jì)信息化系統(tǒng)預(yù)留接口，為內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展做好鋪墊和準(zhǔn)備。

　　隨著現(xiàn)代社會(huì)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及和發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理信息化的程度越來(lái)越高，銀行信息化的發(fā)展正在促使銀行業(yè)務(wù)模式發(fā)生根本變革。當(dāng)前，銀行風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)程度都在擴(kuò)大，業(yè)務(wù)處理和支付結(jié)算的快捷性和開(kāi)放性很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散加速，甚至一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，就能對(duì)整個(gè)銀行機(jī)構(gòu)產(chǎn)生巨大影響。而且，信息化技術(shù)還在不斷發(fā)展和完善中，信息技術(shù)本身的缺陷以及信息技術(shù)的安全問(wèn)題，都會(huì)給銀行信息化帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因此，就農(nóng)商行而言，未來(lái)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容一定要向IT審計(jì)方向發(fā)展，這是農(nóng)商行轉(zhuǎn)型發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　盡管目前農(nóng)商行推進(jìn)信息化建設(shè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，但是，隨著內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)，這一領(lǐng)域也將暴露出新的風(fēng)險(xiǎn)，需要農(nóng)商行未雨綢繆，加以應(yīng)對(duì)：一是內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的可靠性風(fēng)險(xiǎn)。成熟的內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，將會(huì)作為聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，因此，任何監(jiān)控的疏漏或者失誤，都會(huì)對(duì)銀行帶來(lái)不必要甚至是無(wú)法挽回的損失。二是內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的安全性風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)監(jiān)控的一個(gè)重要手段，是對(duì)其他信息系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集和分析，這表明一些重要數(shù)據(jù)信息將會(huì)暴露在內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)中，因此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的安全性管理非常重要。另外，審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)可能會(huì)接觸到比傳統(tǒng)審計(jì)更為全面、核心的數(shù)據(jù)信息，這對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德也提出了更高要求。

　　此外，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)需要人才，而農(nóng)商行內(nèi)審人才的短缺，已成為制約其內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的關(guān)鍵。因此，要全面推進(jìn)審計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)，就必須通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員的經(jīng)常性培訓(xùn)、自我學(xué)習(xí)，內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)的協(xié)作與交流，以及引進(jìn)既懂信息技術(shù)又懂審計(jì)的復(fù)合型人才等多種途徑，加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，使農(nóng)商行更好地適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)工作的要求。