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近年來，泗陽農(nóng)商銀行踐行“靠前一步、主動(dòng)作為”審計(jì)理念，創(chuàng)新“333”工作法，持續(xù)提升審計(jì)工作質(zhì)效，為全行高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力的審計(jì)監(jiān)督保障。該行審計(jì)工作連續(xù)多年名列全省前茅，連續(xù)三年榮獲宿遷市內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)集體。

健全“三項(xiàng)機(jī)制”，構(gòu)筑內(nèi)審工作“新格局”。通過健全審計(jì)機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)審工作獨(dú)立性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性，提升審計(jì)人員工作主動(dòng)性、創(chuàng)造力和責(zé)任心。一是健全審計(jì)組織機(jī)制。建立由黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)垂直管理、董事長(zhǎng)直接分管的內(nèi)部審計(jì)組織體系。規(guī)范各項(xiàng)審計(jì)制度和操作流程，按季向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作開展情況。規(guī)范審計(jì)部門職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)部門僅就檢查發(fā)現(xiàn)問題提供審計(jì)建議，不參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營管理的決策與執(zhí)行。二是健全審計(jì)考核機(jī)制。黨委按季與審計(jì)部門簽訂目標(biāo)責(zé)任狀，突出對(duì)審計(jì)問題揭示及審計(jì)成效考核。實(shí)施審計(jì)人員“百分制”考核，將考核項(xiàng)目細(xì)分為主審項(xiàng)目、發(fā)現(xiàn)問題、問題整改、責(zé)任追究、審計(jì)成效、系統(tǒng)應(yīng)用和其他等七大項(xiàng)，并進(jìn)一步細(xì)分為17小項(xiàng)，以綜合得分作為績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先、外出培訓(xùn)等參考依據(jù)，激發(fā)工作熱情。三是健全審計(jì)責(zé)任機(jī)制。制定審計(jì)人員行為規(guī)范、審計(jì)工作問責(zé)制度等辦法，明確審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)、預(yù)警、評(píng)價(jià)、防范及控制風(fēng)險(xiǎn)各環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)，并按照“誰檢查、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)人員、主查人、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人分級(jí)負(fù)責(zé)制，督促審計(jì)人員履職盡責(zé)。

強(qiáng)化“三大支撐”，激活內(nèi)審工作“驅(qū)動(dòng)力”。一是打造審計(jì)尖兵，強(qiáng)化人才支撐。圍繞審計(jì)工作任務(wù)量與審計(jì)人員配備不相適應(yīng)的現(xiàn)實(shí)問題，從全行精選2名計(jì)算機(jī)專業(yè)人才、1名數(shù)據(jù)工程師充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，并在各部室、支行選拔兼職審計(jì)人員39名，實(shí)行備案制，優(yōu)化審計(jì)力量網(wǎng)格矩陣。通過“條線學(xué)”“自主學(xué)”“考級(jí)學(xué)”“跟班學(xué)”等手段，加大對(duì)現(xiàn)有內(nèi)審人員的培訓(xùn)力度，提高綜合素質(zhì)，增強(qiáng)履職保障。二是借助科技賦能，強(qiáng)化數(shù)據(jù)支撐。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目，通過非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)以及相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，豐富數(shù)據(jù)指標(biāo)采集，通過數(shù)據(jù)建模，對(duì)被查單位全量業(yè)務(wù)進(jìn)行篩查，對(duì)推送的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向橫向比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析，深挖風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、可疑點(diǎn)，有效鎖定、精準(zhǔn)定位、有的放矢。2022年度新建立審計(jì)模型230個(gè)，篩選出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)6582條，驗(yàn)證發(fā)現(xiàn)問題195個(gè)。三是建立聯(lián)席制度，強(qiáng)化條線支撐。建立部門聯(lián)席會(huì)議制度，針對(duì)審計(jì)過程中遇到的“疑難雜癥”和發(fā)現(xiàn)問題，由審計(jì)部門會(huì)同合規(guī)、法務(wù)、紀(jì)檢、信貸、風(fēng)險(xiǎn)、人資等條線，定期開展專題研究，深刻剖析成因，梳理現(xiàn)有制度流程，對(duì)易發(fā)問題領(lǐng)域組織針對(duì)性培訓(xùn)，減少問題屢查屢犯現(xiàn)象，推動(dòng)審計(jì)工作由“事后監(jiān)督”向“事前防范”轉(zhuǎn)變。

做實(shí)“三階管控”，把牢內(nèi)審質(zhì)量“生命線”。堅(jiān)持“審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作生命線”的理念，從全面規(guī)范審計(jì)操作流程入手，制定《審計(jì)操作程序》《審計(jì)業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)》等操作規(guī)程，對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)行審前、審中、審后“三階管控”，提升審計(jì)工作規(guī)范性、專業(yè)性。一是做實(shí)審前分析研究。審前認(rèn)真閱研相關(guān)國家政策、監(jiān)管要求和規(guī)章制度，結(jié)合歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，找準(zhǔn)審計(jì)方向，組織制定審計(jì)方案。加強(qiáng)進(jìn)場(chǎng)前的非現(xiàn)場(chǎng)分析，找出問題、疑點(diǎn)、異常情況等，確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的樣本和審計(jì)重點(diǎn)，做到心中有數(shù)。二是做實(shí)審中質(zhì)量把控。通過樣本核查、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)詢等方式，快速核準(zhǔn)問題，審計(jì)取證做到證據(jù)確鑿、依據(jù)清晰。把好審計(jì)底稿審核、審計(jì)報(bào)告撰寫等環(huán)節(jié)，對(duì)審計(jì)方案中列明的檢查要點(diǎn)逐項(xiàng)勾對(duì)、作出結(jié)論，全面客觀準(zhǔn)確揭示問題，保障現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量。三是做實(shí)審后評(píng)估整改。抽取重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，開展后續(xù)審計(jì)，對(duì)明顯存在應(yīng)查出未查出問題或其他違反審計(jì)紀(jì)律的行為，嚴(yán)肅問責(zé)；建立整改跟蹤、雙線整改、整改會(huì)商、整改問責(zé)、整改銷號(hào)等措施，力促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改到位；建立常態(tài)化信息通報(bào)機(jī)制，召開審計(jì)案例警示大會(huì)，以案為戒、以案促改。

（伏煥忠 鄭麗娟）