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為進(jìn)一步做深做實(shí)研究型審計(jì)，全面提升政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力，切實(shí)轉(zhuǎn)變作風(fēng)、增進(jìn)動(dòng)力，2024年全面啟動(dòng)“書香審計(jì)”計(jì)劃，打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)。南通農(nóng)商銀行將堅(jiān)持內(nèi)審高質(zhì)量發(fā)展“一條主線”，堅(jiān)決做好發(fā)現(xiàn)問題和問題整改“兩篇文章”，推動(dòng)理念開放化、隊(duì)伍專業(yè)化、成果具象化“三化并進(jìn)”，夯實(shí)審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)模型、審計(jì)方案、問題整改“四立支撐”。

“一條主線”

堅(jiān)持內(nèi)審高質(zhì)量發(fā)展主線。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以內(nèi)部審計(jì)的高質(zhì)量發(fā)展為全行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航。一是如臂使指，堅(jiān)定政治站位，認(rèn)真貫徹落實(shí)總行黨委、董事會(huì)決策部署，緊緊圍繞全行中心工作，明確審計(jì)方向，將立項(xiàng)研究作為推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展的抓手。二是如影隨形，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，緊扣“三大使命任務(wù)”“七大戰(zhàn)略目標(biāo)”“四方面重點(diǎn)工作”，沿著“戰(zhàn)略執(zhí)行—組織管控—激勵(lì)機(jī)制—風(fēng)險(xiǎn)管理—文化落地”脈絡(luò)進(jìn)行一貫到底的穿透式監(jiān)督，把審計(jì)納入組織的價(jià)值鏈條中。三是如雷貫耳，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，將審計(jì)工作融入高質(zhì)量發(fā)展大局，努力實(shí)現(xiàn)“審計(jì)一點(diǎn)、規(guī)范一片、震懾一面”，真正踏出一條將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為審計(jì)效果的轉(zhuǎn)型發(fā)展新路徑。

“兩篇文章”

為有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督力量，靶向推進(jìn)審計(jì)問題標(biāo)本兼治，切實(shí)提升審計(jì)成果利用成效，推深做實(shí)發(fā)現(xiàn)問題和問題整改“兩篇文章”。

提高審計(jì)揭示問題的能力，是每一位審計(jì)人員的專業(yè)追求，也是實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值的最核心環(huán)節(jié)。著眼于審計(jì)視角發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)工作的主要任務(wù)是發(fā)現(xiàn)問題，尤其是發(fā)現(xiàn)重要性水平高的問題，審計(jì)視角突出更專業(yè)、更全面。如何突破審計(jì)報(bào)告反映和體現(xiàn)的問題總是換湯不換藥的困局，是需要不斷探索的過程。著眼于管理視角解決問題，發(fā)現(xiàn)問題是前提，解決問題是關(guān)鍵，內(nèi)審部門要履行建議職能，提升審計(jì)建議層次，為管理層提供決策依據(jù)。如何擺脫審計(jì)建議站位不高和內(nèi)容空洞的問題，是需要深度思考的主題。

 審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要閉環(huán)，也是審計(jì)監(jiān)督能否發(fā)揮作用的直接體現(xiàn)。把整改情況落實(shí)到公開環(huán)節(jié)上。建立整改結(jié)果通報(bào)機(jī)制，將審計(jì)中的反饋意見和審計(jì)后的整改情況，以內(nèi)網(wǎng)開設(shè)“整改督辦”專欄的形式，及時(shí)公布整改結(jié)果，推動(dòng)整改全過程監(jiān)控。以曬進(jìn)度、亮實(shí)效為抓手，形成震懾，杜絕審而不改、避實(shí)就虛的現(xiàn)象，不斷完善整改閉環(huán)管理工作機(jī)制。把整改情況落實(shí)到考核機(jī)制上。建立整改工作考核問責(zé)機(jī)制，將審計(jì)查出問題的整改情況納入考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，設(shè)定審計(jì)整改工作方面的具體考核指標(biāo)，把是否落實(shí)整改責(zé)任、是否積極主動(dòng)整改等作為考核內(nèi)容，進(jìn)一步壓實(shí)整改責(zé)任，提升整改成效。

“三化并進(jìn)”

把審計(jì)工作置身于全行發(fā)展大局中思考，對(duì)標(biāo)對(duì)表，找準(zhǔn)差距，以開放的心態(tài)，與時(shí)俱進(jìn)，打破原有思維的“天花板”，突破工作瓶頸，不斷塑造審計(jì)工作發(fā)展新動(dòng)能。

理念開放化。貫徹新發(fā)展理念，樹立創(chuàng)新開放意識(shí)，堅(jiān)持解放思想、與時(shí)俱進(jìn)、對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)，以開放視野推動(dòng)審計(jì)提質(zhì)提效。對(duì)外，著眼全局。做有“深度”的審計(jì)人，善研究，精業(yè)務(wù)。內(nèi)審工作涉及的范圍非常廣泛，合格的內(nèi)審人員必須對(duì)全行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都要熟悉了解。特別是專業(yè)性較強(qiáng)的領(lǐng)域，更要主動(dòng)融入專業(yè)條線工作進(jìn)行學(xué)習(xí)，以各個(gè)板塊分組的形式，審計(jì)稽核部主動(dòng)申請(qǐng)參與業(yè)務(wù)條線的會(huì)議和培訓(xùn)，真正做到“融”進(jìn)去學(xué)，而不是“浮”在面上，只有這樣才能確保“審”在點(diǎn)子上，“計(jì)”在關(guān)鍵處。對(duì)內(nèi)，觀照自我。做有“厚度”的審計(jì)人，練內(nèi)功，提素養(yǎng)，不斷地接收新思想和新方法，迎接新任務(wù)和新挑戰(zhàn)，與時(shí)代同步，與發(fā)展同行。

隊(duì)伍專業(yè)化。建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，既是適應(yīng)新形勢(shì)新任務(wù)做好審計(jì)工作的根本遵循，也是新時(shí)代賦予審計(jì)的新使命。理論課堂“繪墨色”。聚焦提升審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，常態(tài)化開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)。將過去單純的集中學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，轉(zhuǎn)變成為集中學(xué)習(xí)與謀審計(jì)發(fā)展、解工作難題相結(jié)合的推進(jìn)培訓(xùn)會(huì)，通過分組領(lǐng)學(xué)、案例講解、交流研討等形式，突出培訓(xùn)的針對(duì)性、實(shí)用性及有效性。實(shí)踐歷練“繪實(shí)色”。為打造一支研究能力強(qiáng)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)隊(duì)伍，組建“專項(xiàng)研究小組”迫在眉睫。以公司治理、綠色金融、數(shù)據(jù)治理、信息科技等專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)為切口，破解審計(jì)內(nèi)涵式發(fā)展的大難題。通過對(duì)專業(yè)板塊的持續(xù)學(xué)習(xí)，不斷收集和完善“政策包”“問題集”，直面審計(jì)實(shí)踐中的問題和困惑，切實(shí)提升履職實(shí)效。

成果具象化。通過“價(jià)值輸出”的方式，擴(kuò)大審計(jì)部門審計(jì)成果應(yīng)用的廣度，提升審計(jì)人員思考問題的深度。以典型案例為鏡鑒，提升部門價(jià)值輸出能力。堅(jiān)持輸出有價(jià)值的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，是審計(jì)部門的工作職責(zé)。做“有心人”，收集歸納審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的典型問題，以編寫“審計(jì)典型案例”為抓手，總結(jié)規(guī)律特點(diǎn)，梳理管理漏洞，將其作為舉一反三的“定制素材”，強(qiáng)化警示教育作用，形成有力震懾。以工作成效為標(biāo)尺，提升員工價(jià)值輸出能力。堅(jiān)持輸出有深度的審計(jì)建議，是審計(jì)人員的崗位使命。做“明白人”，洞察秋毫，抓住問題的核心和實(shí)質(zhì)，樹立奮斗成長(zhǎng)的價(jià)值理念，以部門每月一次“頭腦風(fēng)暴會(huì)”的形式，突出成果、效率、貢獻(xiàn)度、影響力的激勵(lì)導(dǎo)向，曬一曬“審計(jì)建議”，比一比“審計(jì)實(shí)績(jī)”，開展“審計(jì)之星”評(píng)選，激發(fā)干事創(chuàng)業(yè)的熱情。

“四立支撐”

按照“質(zhì)量強(qiáng)審”工作要求，積極探索審計(jì)工作新思路、新舉措，把審計(jì)質(zhì)量作為“生命線”落細(xì)落實(shí)，傾力打造立項(xiàng)謀劃、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、項(xiàng)目實(shí)施、問題整改“四環(huán)”全鏈條模式。

立足于審計(jì)立項(xiàng)，樹好風(fēng)向標(biāo)。立項(xiàng)是年度審計(jì)工作的“起點(diǎn)”，決定著審計(jì)服務(wù)于全行工作的精準(zhǔn)度。圍繞中心，科學(xué)謀劃審計(jì)項(xiàng)目。以與全局工作同頻共振、同向發(fā)力的工作思路，緊緊圍繞總行黨委關(guān)切、監(jiān)管要求、董事會(huì)關(guān)注及全行中心工作，聚焦對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵領(lǐng)域的監(jiān)督檢查，科學(xué)確定立項(xiàng)方向。精準(zhǔn)選題，傾力打造精品項(xiàng)目。著眼當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際， 以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，緊盯重要領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，明確主攻方向，圍繞打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)，提前鎖定擬創(chuàng)優(yōu)項(xiàng)目。

立足于審計(jì)模型，嚴(yán)堵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。面對(duì)新形勢(shì)新任務(wù)新要求，審計(jì)模型是提升審計(jì)廣度、深度和效率的重要抓手。研審相融，構(gòu)建編寫模型的能力。審計(jì)模型的編寫是與審計(jì)檢查緊密結(jié)合的，模型來源于審計(jì)檢查思路的提煉，也在審計(jì)檢查中得以檢驗(yàn)和優(yōu)化。在延續(xù)前期已經(jīng)分設(shè)的9個(gè)“研究小組”基礎(chǔ)之上，深化推進(jìn)舉措，建立“風(fēng)險(xiǎn)梳理—情景分析—模型設(shè)計(jì)—模型驗(yàn)證—模型推廣—模型迭代”一整套系統(tǒng)的管理機(jī)制。問題導(dǎo)向，深化數(shù)據(jù)分析的能力。審計(jì)模型是硬支撐，數(shù)據(jù)分析是軟支撐，審計(jì)人員的專業(yè)性和業(yè)務(wù)水平對(duì)數(shù)據(jù)分析起著至關(guān)重要的作用，如何從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，挖出問題，這需要我們培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析技術(shù)和專業(yè)思維，增強(qiáng)應(yīng)用數(shù)據(jù)的能力和分析數(shù)據(jù)的本領(lǐng)。

立足于審計(jì)方案，鎖定靶向點(diǎn)。審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂，要想扭轉(zhuǎn)“照搬”以往現(xiàn)成審計(jì)方案的局面，我們要變被動(dòng)為主動(dòng)。深化內(nèi)涵，完善審計(jì)方案。探索建立“三張清單”，全面梳理近年來監(jiān)管處罰案件和罰點(diǎn)、一二道防線檢查通報(bào)情況、審計(jì)監(jiān)測(cè)疑點(diǎn)問題，從歷史經(jīng)驗(yàn)中進(jìn)行分析，總結(jié)提煉形成2024年度審計(jì)檢查可參考的“線索庫”，不斷完善審計(jì)方案，增強(qiáng)工作針對(duì)性。拓寬外延，構(gòu)建審計(jì)板塊。緊跟省聯(lián)社關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，構(gòu)建審計(jì)板塊，不斷將最新要求納入審計(jì)范疇，做到重點(diǎn)突出，主攻方向明確，確保將省聯(lián)社的工作要求不折不扣落到實(shí)處。

立足于問題整改，打響攻堅(jiān)戰(zhàn)。整改作為審計(jì)工作鏈條的最后環(huán)節(jié)，是我們當(dāng)前工作中的一個(gè)“癥結(jié)”，重點(diǎn)需要解決“輕整改”“屢查屢犯”問題。形成合力貫通協(xié)作，打好“組合拳”。搭建縱向業(yè)務(wù)管理架構(gòu)與橫向?qū)徲?jì)整改管理體系，形成縱向互通、橫向互聯(lián)的矩陣式整改框架，聯(lián)動(dòng)一二道防線強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)和整改督導(dǎo)。在目前已建立的OA協(xié)作流程基礎(chǔ)之上，通過聯(lián)席會(huì)議的方式形成合力，共同研究探討整改措施。強(qiáng)化督查整改力度，開展“回頭看”。制定工作督查表，設(shè)立推進(jìn)問題整改工作AB崗，協(xié)同項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)督查督辦，以召開整改談話、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)、定期通報(bào)的方式及時(shí)跟進(jìn)整改情況，推動(dòng)問題整改落到實(shí)處。（葉青青）